Kurumlar Vergisi Hesaplama 2026
Kurumlar Vergisi Hesaplama 2026
Şirketlerin saf ticari kazançları üzerinden Kurumlar Vergisini (KV) hesaplayın. 2026 yılı standart sermaye şirketleri için %25, ihracatçılar için %20 ve finans sektörü için %30 olan güncel yasal oranlarla anında matrah ve vergi sonucunu görün.
Açıklama: Standart sermaye şirketleri için uygulanan genel vergi oranı
* Lütfen şirketin toplam cirosunu değil, yasal giderler ve indirimler düşüldükten sonraki saf kazancı (matrahı) giriniz.
Kurumlar Vergisi Nedir ve Kimler Öder?
Kurumlar Vergisi (KV), ticari faaliyet gösteren şirketlerin (Anonim Şirketler, Limited Şirketler, Kooperatifler vb.) bir yıl içinde elde ettikleri "Safi Kurum Kazancı" (Net Kâr) üzerinden devlete ödedikleri dolaysız bir vergidir. Şahıs şirketleri (Gerçek kişiler) Kurumlar Vergisi değil, "Gelir Vergisi" öderler.
1. Ticari Bilanço Kârı (Gelirler - Giderler) bulunur.
2. (+) Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) eklenir (Örn: Gecikme zamları, şahsi harcamalar).
3. (-) İstisnalar ve Geçmiş Yıl Zararları düşülür.
= Kurumlar Vergisi Matrahı
Vergi = Matrah × Güncel Kurumlar Vergisi Oranı (Örn: %25)
2024 ve 2025 Yılı Kurumlar Vergisi Oranları (Güncel Sektörler)
Devlet, ekonomiyi yönlendirmek amacıyla farklı sektörlere farklı vergi oranları uygulamaktadır:
- Genel Oran (Standart Şirketler): %25
- Finans Sektörü: Bankalar, Sigorta Şirketleri, Factoring firmaları vb. için %30
- İhracatçı Firmalar: Sadece ihracattan elde edilen kazançlar için 5 puan indirimle %20 (Eskiden %24'tü).
- Üretim (Sanayi) Sicil Belgeli Şirketler: Üretim faaliyetinden elde edilen kazançlar için 1 puan indirimle %24
- Halka Açık Şirketler: Payları borsada işlem gören şirketlere (şartları sağlaması halinde) 2 puan indirim uygulanabilir.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS) - Örnek ve Nasıl Hesaplanır?
- Kurum Geçici Vergi (Peşin Vergi) nedir?Şirketler yıl sonunu beklemeden, her 3 ayda bir (Üçer aylık dönemler halinde) kârlarını hesaplar ve "Geçici Vergi Beyannamesi" vererek vergilerini peşin öderler. Yıl sonunda hazırlanan asıl "Kurumlar Vergisi Beyannamesi"nden, yıl içinde peşin ödenen bu geçici vergiler düşülür (mahsup edilir).
- Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Nedir? (Yeni Yasa)2024 Ağustos ayında çıkan kanunla uygulanmaya başlanan bu sisteme göre; şirket ne kadar çok indirim ve istisna uygularsa uygulasın, ödeyeceği vergi tutarı "İndirimler öncesi safi kurum kazancının %10'undan az olamaz." (Bazı istisnalar hariç). Yani sıfır vergi ödeme dönemi birçok şirket için bitmiştir.
- Zarar eden şirket Kurumlar Vergisi öder mi?Hayır. Şirket yılı zararla kapatmışsa Kurumlar Vergisi (kâr üzerinden alınan bir vergi olduğu için) ödemez. Hatta bu "Geçmiş Yıl Zararları", takip eden 5 yıl boyunca oluşacak kârlardan mahsup edilebilir (düşülebilir). Sadece beyanname damga vergisi ödenir.
Örnek Şirket Kârlarına Göre Kurumlar Vergisi Tablosu
| Saf Kurum Kazancı (Kâr) | Genel Oran (%25) | İhracatçı İndirimi (%20) | Finans Sektörü (%30) |
|---|---|---|---|
| 1.000.000,00 TL | 250.000,00 TL | 200.000,00 TL | 300.000,00 TL |
| 5.000.000,00 TL | 1.250.000,00 TL | 1.000.000,00 TL | 1.500.000,00 TL |
| 10.000.000,00 TL | 2.500.000,00 TL | 2.000.000,00 TL | 3.000.000,00 TL |
* Hesaplamalar, ilgili kurumların münhasıran (sadece) o faaliyeti yürüttüğü varsayılarak hazırlanmıştır.
Kurumlar Vergisi Hesaplarken Sık Yapılan Hatalar (Common Mistakes)
- Yanlış: Ciro ile Kârı KarıştırmakDoğru: Vergiler, şirketin yıl içindeki toplam banka girişi (ciro) üzerinden hesaplanmaz. Toplam gelirlerden KDV hariç maliyetler, personel maaşları ve kabul edilen yasal giderler çıkarıldıktan sonra kalan 'saf kâr' matrah kabul edilir.
- Yanlış: %10 Asgari Vergi Kuralını AtlamakDoğru: Yeni yasal düzenlemelerle birlikte, kurumların ödeyeceği vergi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki ticari kârın %10'unun altına inemez. Vergi planlaması yaparken bu asgari sınır mutlaka göz önünde bulundurulmalıdır.
- Yanlış: İhracat ve İmalat İndirimlerini BirleştirmekDoğru: Şirketiniz hem imalat hem ihracat yapıyorsa, her iki indirimi aynı anda (%12.5 + 5 puan gibi) toplayarak kullanamazsınız. Yasa, indirimli oranların 'birlikte' uygulanmasını engeller.
- Yanlış: Şahıs Şirketi ile Anonim/Limited Şirketi KarıştırmakDoğru: Şahıs şirketleri Kurumlar Vergisi değil, Gelir Vergisi öderler. Kurumlar vergisi sermaye şirketleri (A.Ş, Ltd. Şti vb.) için geçerlidir.
- Yanlış: Geçici Vergi Dönemlerini UnutmakDoğru: Kurumlar Vergisi sadece yıl sonunda bir kez ödenmez. Yıl içinde üçer aylık dönemler halinde 'Geçici Vergi' beyannameleri verilir ve peşin ödenen bu vergiler yıl sonundaki toplam kurumlar vergisinden düşülür.
Sıkça Sorulan Sorular
Kurumlar vergisi oranı nedir?
Kurumlar vergisi oranı mükellef türüne ve yürürlükteki mevzuata göre değişebilir. Bu araç bilgilendirme amacıyla yaklaşık hesaplama yapmaktadır. 2026 yılı için genel standart oran %25'tir.
Kurumlar vergisi cirodan mı hesaplanır?
Hayır. Kurumlar vergisi şirketin toplam cirosu (geliri) üzerinden değil; tüm yasal giderler, maliyetler, indirimler ve istisnalar düşüldükten sonra elde edilen saf kurum kazancı (vergi matrahı) üzerinden hesaplanır.
Resmi Kaynaklar
- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 32. Madde
- GİB Kurumlar Vergisi Kanunu TebliğleriGİB Resmi Sitesi
Editoryal Bilgiler
Yasal Uyarı: Bu hesaplama yalnızca bilgilendirme amaçlıdır. Nihai ve kesin sonuçlar için ilgili resmi kurumların verileri ve uzman görüşleri esas alınmalıdır. Yapılan işlemlerde doğabilecek hatalardan Türkiye Hesaplama Merkezi sorumlu tutulamaz.