SGK ve İşsizlik Primi İşveren Maliyeti Hesaplama
Hızlı Özet (AI Overview)
SGK Prim ve İşsizlik Fonu Kesintileri Nedir?
Türkiye'de çalışan bir personelin Brüt Maaşından, devlet güvencesi (Sağlık, Emeklilik ve İşsizlik Fonu) için her ay zorunlu kesintiler yapılır. Bu prim yükünün bir kısmını "İşçi (Çalışan)" öderken (Maaşından kesilir), diğer büyük kısmını ise "İşveren (Şirket)" devlete ekstra maliyet olarak öder.
- İşçi SGK Primi: Brüt Maaşın %14'ü (Emeklilik ve sağlık için).
- İşçi İşsizlik Primi: Brüt Maaşın %1'i (İşsizlik fonu için).
- İşveren SGK Primi: Brüt Maaşın %20.5'i (Normalde %22.5'tir ancak düzenli prim ödeyen şirketlere %5 Teşvik İndirimi uygulanır).
- İşveren İşsizlik Primi: Brüt Maaşın %2'si.
Özetle: Çalışanın cebine girmeyen ama şirket kasasından çıkan para, çalışanın net maaşının ortalama %50 ile %60'ı kadar bir "İşveren Maliyeti" yaratır.
5 Puanlık SGK Teşvik İndirimi Nedir (5510 Sayılı Kanun)?
İşverenlerin devlete olan yükünü hafifletmek ve kayıt dışı istihdamı önlemek için getirilen yasadır.
Eğer bir şirket, çalışanlarının SGK primlerini hiçbir gecikme olmadan (yasal süresi içinde) düzenli olarak devlete ödüyorsa ve SGK'ya borcu yoksa, devlet o şirketin ödemesi gereken "%20.5 SGK İşveren Payı" üzerinden %5 indirim yapar ve bu oranı %15.5'e çeker. Bir personel için aylık binlerce lira tutan bu indirim, şirketlerin maliyetlerini ciddi oranda düşürür. (Hesaplayıcımızdaki "Teşvik" seçeneği bu indirimi uygular).
Sıkça Sorulan Sorular (SSS) - Örnek ve Nasıl Hesaplanır?
- Maaşım (Net) ile şirkete maliyetim aynı şey midir?Hayır. Banka hesabınıza yatan "Net Maaş" sadece buz dağının görünen kısmıdır. Net maaşınızı size verebilmek için işveren; SGK, İşsizlik Sigortası, Gelir Vergisi ve Damga Vergisi ödemek zorundadır. Örneğin neti 25.000 TL olan bir çalışanın şirket kasasından çıkan toplam maliyeti yaklaşık 42.000 TL'dir.
- İşsizlik kesintisi geri alınabilir mi?Maaşınızdan ve işverenden kesilen %3'lük toplam "İşsizlik Sigortası Primi" fona aktarılır. Bu parayı nakit olarak geri alamazsınız. Ancak kendi isteğiniz dışında (haksız yere) işten çıkarılırsanız, yasal şartları sağlamanız halinde (Son 3 yılda 600 gün vb.) İŞKUR'dan aylık "İşsizlik Maaşı" olarak geri alırsınız.
- Emekliler (EYT) çalıştığında prim oranları değişir mi?Evet, çok değişir. Emekli olup çalışmaya devam edenler için (SGDP - Sosyal Güvenlik Destek Primi) kesintisi yapılır. Emekli çalışanın maaşından %7.5 kesinti yapılırken (İşsizlik primi kesilmez), işveren payı (%24 civarı) çok daha yüksektir.
SGK Primleri ve İşveren Maliyeti Nasıl Hesaplanır?
5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu uyarınca, bir işyerinde çalışan her personel için brüt maaşı üzerinden Sosyal Güvenlik Kurumu'na (SGK) prim ödenir. Bu primler İşçi Payı (maaştan kesilen) ve İşveren Payı (maaşa ek olarak işverenin üstlendiği maliyet) olmak üzere ikiye ayrılır.
2026 SGK Prim Oranları Formülü
İşçi İşsizlik Primi = Brüt Maaş × 0,01 (%1)
İşveren SGK Payı = Brüt Maaş × 0,205 (Teşvikli: 0,155 yani %15,5)
İşveren İşsizlik Primi = Brüt Maaş × 0,02 (%2)
Toplam İşveren Maliyeti = Brüt Maaş + İşveren SGK Payı + İşveren İşsizlik Payı
Örneğin 30.000 TL brüt maaşı olan bir personel için 5 puanlık Hazine teşviki (%15.5 SGK + %2 İşsizlik = %17.5) uygulandığında işverenin ödeyeceği ek SGK prim maliyeti 30.000 × 0,175 = 5.250 TL, toplam işveren maliyeti ise 35.250 TL olmaktadır.
Örnek SGK Prim ve İşveren Maliyeti Tablosu (Teşvikli %17.5 İşveren Payı İle)
| Brüt Maaş Tutarı | İşçi SGK + İşsizlik Payı (%15) | İşveren SGK + İşsizlik Payı (%17.5) | Kişi Başı Toplam Prim | Toplam İşveren Maliyeti |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 TL | 4.500 TL | 5.250 TL | 9.750 TL | 35.250 TL |
| 50.000 TL | 7.500 TL | 8.750 TL | 16.250 TL | 58.750 TL |
| 80.000 TL | 12.000 TL | 14.000 TL | 26.000 TL | 94.000 TL |
* Tablodaki rakamlar 5510 sayılı kanun 5 puanlık hazine teşviki indiriminden yararlanan işyerleri için örneklenmiştir.
SGK Prim Hesaplamalarında ve Özlük Haklarında Sık Yapılan Hatalar
- Yanlış: İşveren payının da çalışanın net maaşından kesildiğini sanmakDoğru: İşveren SGK ve İşsizlik payı çalışan maaşından kesilmez; brüt ücrete ek olarak doğrudan işveren tarafından kuruma ödenen ek bir maliyettir.
- Yanlış: SGK borcunu bir gün bile geciktirince 5 puan teşvikinin devam edeceğini düşünmekDoğru: 5 puanlık Hazine teşviki, primlerin süresinde ve eksiksiz ödenmesi şartına bağlıdır. En ufak bir prim borcu veya gecikmede teşvik iptal olur ve %20.5 normal oran uygulanır.
- Yanlış: Tavan matrahı aşan maaşlarda tüm brüt üzerinden prim ödemekDoğru: SGK primleri yasal tavan matrah ile sınırlıdır. Maaş ne kadar yüksek olursa olsun prim kesintisi o yılın yasal tavan sınırından yapılır.
Resmi Kaynaklar
- Hesaplama algoritması ve prim oranları, 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu, 4447 Sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu ve Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı 2026 güncel tebliğlerine dayanır.
Editoryal Bilgiler
Yasal Uyarı: Bu hesaplama yalnızca bilgilendirme amaçlıdır. Nihai ve kesin sonuçlar için ilgili resmi kurumların verileri ve uzman görüşleri esas alınmalıdır. Yapılan işlemlerde doğabilecek hatalardan Türkiye Hesaplama Merkezi sorumlu tutulamaz.
Sıkça Sorulan Sorular
2026 yılında SGK primi işçi ve işveren oranları kaçtır?
5510 Sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'na göre 4/a (SSK) kapsamındaki çalışanlar için yasal SGK primi oranı toplam %34,5'tir. Bunun %14'ü işçi hissesi (çalışan payı), %20,5'i ise işveren hissesidir. Ayrıca işsizlik sigortası için işçiden %1, işverenden %2 olmak üzere %3 işsizlik primi tahsil edilir.
5 puanlık SGK Hazine teşviki nedir ve nasıl yararlanılır?
5510 Sayılı Kanun'un 81. maddesinin (ı) bendi uyarınca, SGK prim beyannamelerini yasal süresi içinde veren ve SGK'ya gecikmiş prim/ceza borcu bulunmayan işverenlere, %20,5 olan işveren SGK payında 5 puanlık Hazine indirimi uygulanır. Bu teşvikle işveren payı %15,5'e düşer.
SGK tavan ve taban matrah limitleri maliyeti nasıl etkiler?
SGK primleri brüt maaş üzerinden hesaplanır, ancak prim hesabına esas kazancın yasal bir tabanı (o yılki brüt asgari ücret) ve tavanı (brüt asgari ücretin 7,5 katı) vardır. Çalışanın brüt maaşı tavan limitini aşsa dahi SGK primleri azami tavan matrah üzerinden sabit kesilir.
İşsizlik sigortası primi nedir ve kimlere ödenir?
4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu kapsamında, çalışanların işsiz kalmaları durumunda işsizlik maaşı alabilmelerini ve mesleki eğitim hizmetlerinden yararlanmalarını sağlamak amacıyla işçi (%1), işveren (%2) ve Devlet (%1) katkısıyla oluşturulan prim türüdür.
Emekli çalışanlar için SGK primi ve işveren maliyeti farklı mıdır?
Evet. Emekli olduktan sonra aynı veya farklı bir işyerinde çalışmaya devam edenler için normal SGK primi değil, SGDP (Sosyal Güvenlik Destek Primi) ödenir. SGDP prim oranlarında 5 puanlık normal indirim geçerli olmaz ve kesinti kalemleri farklılık gösterir.